会计交接清单 会计交接清单样板

来源:会计类 发布时间:2020-09-20 点击:

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会计人员在向单位或者有关机关提出调动工作或者离职的申以便会计机构早请时,应当同时向会计机构提出会计交接申请,做准备,安排其他会计人员接替工作。本站为大家整理的相关的会计交接清单 会计交接清单样板,供大家参考选择。

  会计交接清单 会计交接清单样板

  经常看到很多财会新人问:会计人员离职,必须与新接手会计办理交接手续吗?如果辞职,不办交接程序,要不要承担什么法律责任?

  1、不完成这两项交接,违法

  我是一家公司的会计,由于特殊原因不想继续干了,但是新来的会计迟迟不跟我交接,因此我想一走了之,也不办理交接了。请问是否可以?

  不可以,必须办理交接手续。

  而且提醒你,若你是财务负责人或者办税人员,还要记得去税局变更财务负责人(或办税人员)的信息!

  相关政策:

  《会计法》第四十一条规定:“会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。”

  《会计基础工作规范》第二十五条也规定:“ 会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。”

  2、未完成交接工作,风险非常大

  【案例】我是一名出纳,几个月前在原来公司递交了离职申请,并已局部清点无误后由总监签字了。但最近,原公司发现系统了少了一笔钱,把责任推到我身上了,要求我负责任进行赔偿,但是我觉得我已经没有责任了呀!

  离职后,甚至离职好几年后,原来就职的公司账务出现问题,你肯定也跑不了。都怪你,离职的时候没有好好做完工作交接!

  工作交接重点之一:变更税务信息

  【案例】王女士之前为A公司财务负责人,后来因个人原因,辞职到了B公司担任财务负责人。在给B公司办理相关涉税业务的时候,王女士被告知办理业务受限,并且会影响当前企业的纳税信用评级!

  原因就出在:A公司因长期不申报转为了非正常户,而王女士辞职时没有在税务机关办理更换财务负责人程序,这导致王女士在税务系统中一直显示为A公司的财务负责人。变更财务负责人,需要携带A单位的相关资料,但是隔了那么久,A公司早已不知踪影……

  企业上了税收黑名单,会计人员都会被连累。一旦上了国税系统的黑名单,会计去税局办税时就会被拒绝,还会影响下家企业的纳税信用评级;万一该企业涉嫌偷税漏税,原来经手的财务人员都会受到影响……这些都会直接影响你的整个职业前途。因此离职时,千万要记得去税局变更财务负责人的信息。

  财会人员在办理离职时,要督促单位负责人和现任财会人员,到税务局办理财务人员变更登记。变更财务人员需要提供公司公章、营业执照、税务登记证原件和新会计人员身份证、从业资格证。

  工作交接重点之二:所有的交接单必须签字确认

  财会人员的工作内容交接,要比其他岗位的工作交接更加严格,所有的交接都必须做好交接单,并且必须要有第三人在场,作为监交人。交接双方和监交人核对所有的资料后,在交接单上签字,作为交接双方明确责任的依据。

  3、财会人员交接内容

  1、会计资料交接:

  会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,必须查清原因,并在交接单中加以说明,由交接人员负责。各类总账、明细账核对后填写交接报告,交接双方、单位负责人、监交人签字。

  2、科目余额交接:

  所有账本的科目余额应与总账的科目余额持平,并清楚地记录下科目余额的金额。

  3、所交账簿交接:

  现金日记账,银行存款日记账 ,明细分类账等 。

  4、交接现金:

  并对现金日记账及银行存款日记账收支进行核对。

  5、印章票据的交接:

  公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚,核对数量。

  6、纳税资料交接:

  记账凭证(注明起止日期);抵扣联扣税凭证(注明起止日期);纳税申报表,(注明起止日期);发票专用章、发票使用登记簿、税控IC卡等;税务登记证(国税地税)等;其他事项,根据单位实际情况填写。

  7、上述交接资料一式三份,需移交人、接交人、监交人签字并人手一份。

  《财务部人员工作交接管理办法》

  1、目的

  为了规范财务人员的管理,确保财务人员变动岗位时,区分岗位变动前后岗位责任人的责任,确保会计工作的前后衔接,防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生,根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定,结合公司具体情况,特制订本办法。

  2、范围

  适用于集团所有财务人员。

  3、职责

  ⑴移交人责任:

  编制《交接清单》,并按照《交接清单》逐项移交。

  负责整理管理范围内的工作各种资产、文档资料,保证其完整性和真实性。

  梳理工作流程和工作关系,准备移交。

  ⑵接收人责任:

  检查交接人的各种资产、文档资料并与移交清单相符。

  对于重要的文件、资料、资产与实物确保真实无误。

  熟悉工作的各项流程和运作。

  ⑶监交人的责任:

  审核交接的各类资产、文档资料、实物。

  及时发现问题并协同移交人和接收人拟定处理方案上报主管。

  4、工作交接要求

  ① 移交人必须处理善后事宜,与接收人员办清交接手续,编制交接清单,否则,一律不得离岗。

  ② 财务人员离职前,必须将本岗位所经管的会计工作,在规定的期限内,逐项移交清楚,接收人应全面接管移交工作,并认真接办移交的未了事项,移交过程中,如发现原经管的财务人员业务有违反会计制度、财经纪律等问题,应停止交接,接收人员应马上向主管领导报告。

  ③ 接收人员到任开始接管移交人员会计岗位之时为会计交接基准时点。移交人员对所移交的,岗位任职期内的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

  ④ 财务人员临时离职或因病不能到职工作的,财务主管人员或直属上级领导必须指定人员接替或代理。

  ⑤ 公司关停、并转、撤消时,应安排必需的财务人员,办理善后工作,未移交前不得离职。

  5、工作交接的内容

  ① 印章类:财务专用章及用印记录,发票专用章等。

  ② 票据类:未使用的空白票据(银行汇票、支票、收款收据、结算凭证等)、已使用过的存根、票据领购发放登记簿

  ③ 发票类:普通发票,增值税进、销项发票

  ④ 资料类:银行开户登记、银行印鉴卡、银行对账单,报税资料,各类盘点表(现金,固定资产,存货等),税务登记证,外汇登记证,发票领用薄等

  ⑤ 报表报告类:审计报告,税务申报表、汇算清缴报表、各项报表电子档,董事会决议,借款合同等

  ⑥ 内部报表报告类:管理报表、财务报表、预算报表、分析报表等

  ⑦ 电子作业类:网上业务工作的登录账号及密码,U盾,拷贝的数据磁盘等

  ⑧ 会计凭证及其他会计资料

  6、工作交接程序

  ⑴交接前的准备工作

  ①按岗位职责逐项整理应移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。

  ②已受理的经济业务尚未编制凭证的,应填制完毕。

  ③核实所有内外往来的账目及资产物资账,并尽可能处理结清,处理不完的列表交接。

  ④编制交接清单,交接清单包括:单位名称,交接日期,交接项目,交接内容,交接双方和监交人的职务、姓名、交接清单页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。

  ⑤从事网上业务工作的,需移交登记账号及密码、拷贝的数据磁盘(磁带等)及有关资料实物等内容。以及岗位所需联系人员,资料完成递交日期等内容。

  ⑵移交点收

  ①现金依财务系统账面记录余额进行当面点交,不得短缺,接收人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理。

  ②有价证券的数量要与财务系统账面记录一致,有价证券面额与发行价不一致时,按照账面余额交接。会计计凭证、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,必须查清原因,并在交接清单中加以说明,由移交人负责。

  ③银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

  ④财务专用章、收据、空白支票、发票、U盾以及其他物品等必须清点清楚,与登记簿相符。

  ⑶对于电子数据要在实际操作状态下进行交接;

  ①财务负责人(各级财务主管)移交时,应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚,对遗留问题,应当写出书面材料。

  ②涉及与外部沟通的岗位,移交人必须带领接收人与外部联系人见面说明或向接收人移交外部联系人资料。

  ⑷专人负责监交

  ①一般财务人员办理交接手续,由其部门财务主管监交。

  ②公司财务部主管办理交接手续,由相应财务本部主管监交。

  ③财务本部经理办理交接手续,由其相应财务本部主管或群财务主管监交。

  ④群财务主管办理交接,由事业群总裁监交。

  ⑤交接清单应当经过监交人员审查和签名、盖章,作为交接双方明确责任的证件。

  7、交接后的有关事宜

  ① 财务工作交接完毕后,交接双方和监交人在交接清单上签名或盖章,并应在交接清单上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人的职务、姓名,交接清单页数以及需要说明的问题和意见等。

  ② 交接清单一式三份,交接双方和监交人各执一份。

  ③ 交接过程中存在的问题,如果当期可以处理,由移交人处理完毕后交接,如果没有及时处理,由移交人承担全部责任损失。

  ④ 对于交接过程中发现问题,短时间不能处理完毕的,监交人应会同移交人及接收人拟订处理意见及时上报主管部门和领导。

  ⑤ 正常的工作任务需要跨期执行的(如账务上的收缴等),由移交人协助接收人熟悉各种工作关系,交接后由接收人负责继续处理。如果造成损失,由接收人全额承担责任损失。

  ⑥ 如果移交人故意隐瞒问题,则必须承担全部责任损失。

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  现在人才的流动越来越快,很多会计在工作三四年后,如果拿不到自己满意的工资待遇,就会选择跳槽去一些工作待遇高的单位。会计选择跳槽,除了把自己以前的工作交接给公司新招聘的会计,会计到了新的单位后,也要接手新单位的会计工作。

  会计在接手新单位后,会计除了交接一些日常的工作,比如,会计账簿,会计报表,更换办税人员,还有一些涉及密码的东西,纳税申报密码,公司财务软件的密码,有一些单位还有一些小金库,这个问题交接的时候要关注一下。除了把这些工作做好之外,会计不要忘记把这些内容检查一下,那就是注意作废发票的保存。

  这里所说的作废发票,不是开具红字发票作废的发票,或者是跨月作废的发票,而是会计在开发票的时候,发现发票错误,接着作废的发票,这些发票无需做专门的账务处理,所以有很多会计也不选择记账,就单独进行保存。

  在实际的工作中,有很多企业的会计,因为公司的财务资料太多,往往把这些发票放在一边,时间长了以后,有很多会计就不会再关心这些作废的发票,有很多时候,这样作废的发票也不是很多,所以很多会计放着放着就不知道放放哪里了,到最后会计想找这张发票了,却找不到了。

  现在发票管理越来越严格,税务机关对虚开发票的行为稽查力度加大,如果企业有恶意作废发票,偷逃税款,这样做法作废发票,如果被税务稽查,不但要补缴税款,还有罚款和滞纳金。

  开票方在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。符合作废条件是指同时具有以下情形:

  收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符。

  会计到了新的单位后,要把这些作废发票的清单整理好,如果有丢失的,根据《发票管理办法实施细则》的相关规定:使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废。

  会计不要光忙着其他一些工作的交接,而忽略了这些工作,如果有作废发票丢失的情况,会计交接的时候,要写在交接书里,别到最后给自己的工作带来一些不必要的麻烦。

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  原出纳人员 因个人原因,公司已决定将出纳工作移交给 接管。现办理如下交接:

  一、 交接日期

  2013年 月 日

  二、 具体业务的移交

  1.库存现金: 月 日账面余额 元,借支单 张 元(借支人员确认表附1),实存相符 。

  2.银行存款余额明细如下:

  项次

  银行账户名称

  银行账号

  银行存款余额

  备注

  以上数据与2013年 月 日银行提供的银行对账单余额表核对相符。

  三:移交的会计凭证、账簿、文件

  1.本年度现金日记账 本。 分别有:

  2.本年度银行存款日记账 本。分别有:

  3.空白现金支票 张( 号至 号),作废现金支票 张(号码分别为 );

  4.空白转账支票 张( 号至 号),作废转帐支票 张(号码分别为 );

  5.空白收据 本( 号至 号);

  6.档案移交清单______张;

  四、保签箱、银行物件交接

  1.保险箱 个,锁匙 把;

  2.记账用U盘(4G)_____个,网上银行U盾 个 ,分别为:

  3.银行预留印鉴卡 个;

  4.支票购买证 本;

  5.银行卡_____张,分别为:

  6.电卡____张,水卡_____张,天然气卡_____张

  7.手机____部;

  五、印鉴

  1. 印章一枚;

  2. 印章一枚;

  3. 章一枚;

  4. 章一枚;

  5. 章一枚;

  6. 个银行预留印鉴章。

  六、交接前后工作责任的划分

  2013年 月 日前的出纳责任事项由 负责;2013年 月 日起的出纳工作由 负责。以上移交项均经交接双方认定无误。

  七、本交接书一式三份,双方各执一份,存档一份

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